+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Заявление об отказе от применения налоговой социальной льготы

Заявление об отказе от применения налоговой социальной льготы

Соответственно на руки работник получит больше денег, чем получил бы, если бы НСЛ не применялась. Согласно абз. Работодатель отражает в налоговой отчетности все случаи применения или неприменения НСЛ согласно полученным от налогоплательщиков заявлениям о применении льготы, а также заявлениям об отказе от такой льготы. На данный момент это происходит путем указания в Налоговом расчете по ф. Таблица 1.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоговая социальная льгота: спрашивали? — отвечаем!

НКУ — Налоговый кодекс Украины от Налоговая социальная льгота далее — НСЛ — это сумма, на которую налогоплательщик вправе уменьшить свой общий месячный налогооблагаемый доход, полученный от одного работодателя в виде заработной платы. Размеры НСЛ определены п. Перечень категорий налогоплательщиков, которые имеют право на НСЛ, приведен в пп.

В зависимости от категории, к которой относится налогоплательщик , он может претендовать на льготу в обычном, повышенном или максимальном размере. По общему правилу, если налогоплательщик имеет право на применение НСЛ по двум и более основаниям , то к его заработной плате применяется одна НСЛ по основанию, предусматривающему ее наибольший размер. Исключение из данного правила установлено только для лиц, содержащих двоих и более детей возрастом до 18 лет, в том числе ребенка-инвалида детей-инвалидов п.

В данном случае НСЛ суммируются. НСЛ применяется к начисленному налогоплательщику месячному доходу в виде заработной платы. Право воспользоваться НСЛ возникает у налогоплательщика при соблюдении определенного условия: его заработная плата не должна превышать предельного размера , который рассчитывается в соответствии с п. Согласно данной норме в общем случае налогоплательщик будет иметь право на НСЛ , если его заработная плата , начисленная за отчетный месяц, не превысит суммы, равной размеру прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 гривень.

Особый порядок определения предельного размера заработной платы, дающего право на НСЛ , установлен для налогоплательщиков, имеющих право на НСЛ на детей , а именно для:.

Для вышеперечисленных категорий налогоплательщиков предельный размер заработной платы будет рассчитываться кратно количеству детей. Обратите внимание: для налогоплательщиков, названных в п. Для второго родителя , имеющего право на НСЛ на детей, предельный размер зарплаты, дающий право на ее применение, определяется на общих основаниях.

НСЛ применяется только по одному месту начисления выплаты зарплаты. Выбор места применения НСЛ налогоплательщик осуществляет самостоятельно , путем подачи заявления о самостоятельном избрании места применения НСЛ далее — заявление о применении НСЛ. Льгота к заработной плате госслужащих применяется без подачи заявления о применении НСЛ , но с предоставлением подтверждающих документов для определения размера льготы при необходимости. НСЛ применяется работодателем начиная со дня получения от работника заявления о применении НСЛ и подтверждающих документов в случае необходимости их предоставления абзац второй п.

Льгота предоставляется с учетом последнего месячного налогового периода , в котором плательщик налога умер, или объявляется судом умершим, или признается судом безвестно отсутствующим, или теряет статус резидента, или был уволен с места работы п.

К зарплате за месяц, в котором налогоплательщик подает заявление об отказе от применения НСЛ или в котором его заработная плата превысит предельный размер, дающий право на применение НСЛ, льгота не применяется. Плательщикам налога, имеющим право на применение НСЛ на детей п.

При этом право на получение НСЛ на детей утрачивается с налогового месяца, на который приходится следующее событие:. Предоставление НСЛ, предусмотренной пп. Перечень признаков НСЛ, размеры НСЛ, применяемые в году, и предельные размеры заработной платы, дающие право на применение НСЛ в году, в зависимости от вида НСЛ, на которую имеет право налогоплательщик, приведем в таблице.

Для одного из родителей — грн. Далее перейдем к рассмотрению вопросов наших читателей, касающихся порядка применения НСЛ, которые поступили к нам в редакцию. По какой форме налогоплательщик должен подать работодателю заявление о применении НСЛ? На сегодняшний день такая форма ГНС не установлена.

Согласно разъяснениям налоговиков см. При этом в качестве образца можно использовать форму, которая была утверждена приказом ГНАУ от Работник подал заявление о применении НСЛ 29 августа года. Как применяется НСЛ в августе года: к начисленной заработной плате за август года или к зарплате за период с момента подачи заявления, т. Абзацем вторым п. То есть право на НСЛ возникает у работника со дня подачи указанных заявления и документов в нашем случае — с 29 августа года.

Применяется же льгота работодателем в установленном п. Таким образом, работодатель должен применять льготу не к начисленной заработной плате за период с момента подачи заявления, а к начисленной заработной плате за месяц, в котором было подано заявление о применении НСЛ, независимо от даты его подачи в данном месяце.

В нашем случае, несмотря на то что заявление о применении НСЛ было подано работником 29 августа года, работодатель должен применить НСЛ к начисленной работнику заработной плате за август года с Может ли работодатель применять НСЛ к заработной плате за первую половину месяца, если заранее знает, что у некоторых его работников база налогообложения месячной заработной платы будет меньше или равна сумме применяемой к ней НСЛ, т.

В соответствии с п. Применяется НСЛ работодателем к начисленному месячному доходу в виде заработной платы п. Следовательно, работодатель вправе применять НСЛ только к общей сумме заработной платы за месяц, а не к ее части. При выплате заработной платы за первую половину месяца аванса работодатель должен перечислить в бюджет налог на доходы без учета НСЛ.

В конце месяца он начислит заработную плату каждому работнику, сравнит заработную плату работников, имеющих право на НСЛ с предельным размером зарплаты, дающим право на НСЛ, и рассчитает НДФЛ по каждому своему работнику с учетом НСЛ при наличии права на нее.

При выплате заработной платы за вторую половину месяца в бюджет будет перечислена разница между общей суммой НДФЛ, удержанного с месячной заработной платы работников, и суммой налога на доходы, перечисленного при выплате зарплаты за первую половину месяца в аванс. В то же время на практике бывают ситуации, когда все работники предприятия пользуются правом на НСЛ и при этом база налогообложения дохода в виде заработной платы по всем работникам равна или меньше НСЛ. Особенно эта проблема актуальна для маленьких предприятий и физических лиц — предпринимателей, использующих труд наемных работников, которые устанавливают работникам зарплату на уровне минимальной зарплаты и неполное рабочее время.

Как быть в такой ситуации, ведь по итогам месяца общая сумма налога с доходов, подлежащая уплате в бюджет, будет равна нулю? Как отмечалось выше, законных оснований для применения НСЛ при выплате заработной платы за первую половину месяца нет.

По нашему мнению, в вышеуказанной ситуации работодатель может единоразово при выплате аванса перечислить сумму налога на доходы с зарплаты за первую половину месяца. По итогам месяца на сумму перечисленного в аванс налога на доходы образуется переплата, которой предприятие может пользоваться при следующих выплатах аванса. В случае возникновения проблем с банком, при получении перечислении средств на выплату зарплаты за первую половину месяца в следующих месяцах придется уплачивать 1 грн.

Во исполнение требований п. Положением об условиях работы по совместительству работников государственных предприятий, учреждений и организаций, утвержденным приказом Минтруда Украины, Минюста Украины, Минфина Украины от В случае если работа выполняется на том же предприятии, где и основное место работы, такое совместительство называется внутренним.

Итак, работая по совместительству, работник состоит в трудовых отношениях и, соответственно, получает заработную плату. Нормами НКУ установлено право работника , получающего заработную плату от нескольких работодателей, самостоятельно выбрать место применения льготы.

Такой выбор осуществляется им путем подачи одному работодателю заявления о применении НСЛ и подтверждающих документов при необходимости. При этом работа на условиях совместительства никак не влияет на порядок применения НСЛ.

В общем случае такой работник-совместитель будет иметь право на применение НСЛ, при условии, что его месячная заработная плата, начисленная по месту применения НСЛ по месту подачи заявления о применении НСЛ , не превышает предельного размера дохода, дающего право на применение НСЛ.

То есть, если общий доход физического лица по нескольким местам работы превышает предельный размер дохода, дающий право на НСЛ в году — грн. Обращаем внимание: получая заработную плату от двух работодателей, работник обязан контролировать общую сумму налогооблагаемого дохода. И если в каком-либо месяце года ее размер превысит грн. Подать декларацию о доходах придется и в случае, если в течение года налогоплательщик параллельно с доходами в виде заработной платы получал другие доходы, облагаемые по ставкам, установленным п.

Данная декларация подается физическими лицами до 1 мая года, следующего за отчетным. Если же работник является внутренним совместителем , то работодателю с предельным размером заработной платы следует сравнивать общую сумму заработной платы за месяц , начисленную им по основному месту работы и по совместительству , поскольку НСЛ применяется к общей сумме заработной платы работника, начисленной одним работодателем.

Налогоплательщик работает по основному месту работы на предприятии А и по совместительству на 0,5 оклада на предприятии В. Оклад работника на предприятии А составляет грн. Будет ли он иметь право на НСЛ на предприятии В?

Поскольку в нашем примере работник является внешним совместителем, который получает заработную плату от двух работодателей, то он имеет право выбрать, на каком из двух предприятий он воспользуется правом на применение НСЛ.

По условию примера, за сентябрь года на предприятии В работнику будет начислена заработная плата в размере грн. Так как сумма заработной платы за сентябрь года, начисленной на предприятии В грн. Согласно п. Такое право у него возникает в случае, если его заработная плата за месяц не превышает предельного размера заработной платы, дающего право на НСЛ в году — грн.

При этом п. Таким образом, если студент работает по трудовому договору и одновременно учится и получает стипендию из бюджета , то он не имеет права на НСЛ. Если же студент стипендию не получает или получает спонсорскую стипендию не из бюджета , то, работая и получая заработную плату, он будет иметь в году право на НСЛ в размере ,75 грн.

Для подтверждения права на применение НСЛ в повышенном размере по основанию п. На предприятии работает работница, которая содержит троих детей в возрасте до 18 лет. Имеет ли она право на НСЛ на детей, если ее зарплата составляет грн.

Отец детей правом на применение НСЛ не пользуется. Предельный размер заработной платы , дающий право воспользоваться НСЛ в случае и размере, установленных п.

Выбор, кто из двоих родителей будет пользоваться правом на увеличение предельного дохода кратно количеству детей, родители делают самостоятельно. О своем праве на применение НСЛ по основанию п. При этом тот из родителей, кто претендует на увеличение предельного дохода, должен в заявлении работодателю о применении НСЛ указать, что его муж жена при получении НСЛ по месту своей работы не пользуется таким правом ;. Согласно условию нашего вопроса, работница воспитывает троих детей в возрасте до 18 лет.

Следовательно, она имеет право на НСЛ в размере ,50 грн. Таким правом она сможет воспользоваться, если ее месячная заработная плата не превысит предельного размера дохода, дающего право на НСЛ. Поскольку отец детей не пользуется НСЛ, то работница имеет право на определение предельного размера дохода кратно количеству детей до 18 лет. Рассчитаем для данной работницы предельный размер дохода, дающий ей право на применение НСЛ:.

Так как заработная плата работницы грн. Для реализации данного права она должна подать работодателю заявление о применении НСЛ, в котором ей следует указать, что ее муж не пользуется правом на увеличение предельного дохода кратно количеству детей, и подтверждающие документы, перечисленные выше.

Работодатель начинает применять НСЛ к начисленной заработной плате с налогового периода месяца , в котором получено заявление на ее применение, и подтверждающие документы. Обращаем внимание: если бы правом на увеличение предельного размера дохода кратно количеству детей пользовался муж работницы, то она не имела бы права на НСЛ, поскольку в данном случае предельный размер дохода для нее определялся на общих основаниях и составлял грн.

Работник увольняется по причине отказа от продолжения работы в связи с изменением существенных условий труда п. В соответствии с приказом, при увольнении ему должны выплатить заработную плату за фактически отработанное время, компенсацию за неиспользованные дни отпуска и выходное пособие.

Применяется ли НСЛ к суммам компенсации за неиспользованный отпуск и выходного пособия? Как уже указывалось выше, НСЛ применяется к начисленному налогоплательщику месячному доходу в виде заработной платы.

Для целей НКУ под заработной платой следует понимать основную и дополнительную заработную плату , другие поощрительные и компенсационные выплаты , которые выплачиваются предоставляются плательщику налога в связи с отношениями трудового найма п.

НАЛОГОВАЯ СОЦИАЛЬНАЯ ЛЬГОТА «НА ДЕТЕЙ»: нюансы применения

В соответствии с пп. Налогоплательщик может восстановить право на применение налоговой социальной льготы, если он подаст заявление об отказе от такой льготы всем работодателям с указанием месяца, когда произошло такое нарушение, на основании чего каждый работодатель начисляет и удерживает соответствующую сумму недоплаты налога и штраф в размере процентов суммы этой недоплаты за счет ближайшей выплаты дохода такому налогоплательщику, а в случае, когда сумма выплаты недостаточна, - за счет последующих выплат. При этом право на применение налоговой социальной льготы восстанавливается с налогового месяца, следующего за месяцем, в котором сумма такой недоплаты и штраф полностью погашаются. Самовольный захват земли: способы защиты, судебная практика.

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию.

Согласно п. Налоговая социальная льгота начинает применяться к начисленным доходам в виде заработной платы со дня получения работодателем заявления налогоплательщика о применении льготы и документов, подтверждающих такое право. Работодатель отражает в налоговой отчетности все случаи применения или неприменения налоговой социальной льготы согласно полученным от налогоплательщиков заявлениям о применении льготы, а также заявлениям об отказе от такой льготы. Учитывая вышеизложенное, нормами НКУ не предусмотрено ежегодное представление заявления о применении льготы. При этом, если у налогоплательщика возникает право на применение налоговой социальной льготы согласно другим основаниям чем те, которые были указаны в предыдущем заявлении, то такой плательщик должен предоставить новое заявление с соответствующими подтверждающими документами.

Спрашивали? Отвечаем на вопросы о налоговой социальной льготе (обновлено)

Налоговая соцльгота НСЛ — это право работника уменьшить начисленную сумму месячной заработной платы на размер предоставленной льготы и только после этого платить с зарплаты налог на доход физического лица. Родители с двумя и более детьми и лица работающие неполный рабочий день имеют право на уменьшение налога с зарплаты. Льготу на уменьшение налога с зарплаты можно применить только к заработной плате и только по одному месту трудоустройства. НСЛ нельзя получить, когда плательщик налога кроме заработной платы получает деньги из бюджета в виде стипендии или денежного, или имущественного обеспечения ученика, студента, аспиранта и прочее. НСЛ положена обоим родителям детей до 18 лет на каждого ребенка см. Налогоплательщику, претендующему на снижение налогового бремени государства, нужно подать заявление в бухгалтерию предприятия подпункт Отметим, что работник предоставляет только одному работодателю заявление о самостоятельном избрании места применения налоговой социальной льготы.

Заявление о применении налоговой социальной льготы: нужно ли ежегодное обновление

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные.

Льгота в понимании НКУ. Налоговая льгота — это предусмотренное налоговым и таможенным законодательством освобождение налогоплательщика от обязанности по начислению и уплате налога и сбора ст.

НКУ — Налоговый кодекс Украины от Налоговая социальная льгота далее — НСЛ — это сумма, на которую налогоплательщик вправе уменьшить свой общий месячный налогооблагаемый доход, полученный от одного работодателя в виде заработной платы. Размеры НСЛ определены п.

Неправомерно получили налоговую социальную льготу - задекларируйте доходы

Журнал бухгалтер О журнале В свежем выпуске Налоговые и бухгалтерские новости Акциз Бухгалтерский учет и первичная документация Бухгалтер и компьютер Единый налог Налог на прибыль НДС Налогообложение физических лиц Общая система налогообложения физических лиц предпринимателей Наличные расчеты Организационные вопросы Отчетность Налоговые проверки, штрафы Прочие налоги и сборы Социальное страхование Трудовые отношения Неприбыльные организации Юридические консультации Прочее Безналичные расчеты РРО Нормативная база Налоговый кодекс действующая редакция от Обратимся к Вам по имени. Вы будете получать свежие новости. Полезные ссылки.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заявление о снижении процента удержания из пенсии

Не корысти ради, а по незнанию, работник может подать работодателю заявление о применении НСЛ, не сообщив, что уже пользуется льготой на другом предприятии. Или вот приняли на работу хорошего паренька, применили к его зарплате НСЛ на основании заявления, а через время оказалось, что он студент и получает стипендию из бюджета. Итого : в обоих случаях работники не имели права на применение НСЛ по этому месту работы. Но НСЛ к их зарплате применяли В вопросе с НСЛ главное место отведено работнику.

Налоговая льгота: общие правила

.

Налогообложение и налоговая социальная льгота В предыдущем номере ШБ мы рассмотрели виды налоговых социальных льгот (далее - НСЛ), . 9 Заявление об отказе от применения льготы не подается в.

.

Заявление об отказе от применения налоговой социальной льготы

.

Налогообложение и налоговая социальная льгота

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Василиса

    Тарас, ну вы чего? Скоро докатитесь до иголок с ВИЧ инфецировпной кровью на перилах и сиденьях кинотеатров))

  2. diaderrorasp

    Это все понятно,но на практике как это все будет? Откуда будут выщитывать цену машины? Я к примеру куплю хатчбек из 90-х с мотором 1 литер за 500 евро на автобазаре в прекрасном состоянии. У меня есть договор,где указана эта сумма. Получается расстаможка по коэффициенту 0.5 выйдет менее 800 евро в общем. Будет ли это реально? Можно ли идти завозить такие тачки живые с пробегами до 100 000 и в итоге она выйдет около 1500 евро. А не убитые ведра немецкие, цена растаможки на которые в 3 раза выше.

  3. Серафим

    Надоело слушать о том, что грузовики ломают дороги! Вам наше правительство в уши влило эту информацию и все как один начали винить грузовики. Вы в Украине вообще живёте? А то у меня ощущения складываются, что нет. Если в Украине, то выйдите во двор, или проедьтесь по дворам и посмотрите, что 95 процентов дворов не имеют нормальной дороги! Там тоже грузовики ее поломали. Вот у меня каждую ночь во двор грузовики заезжают и катаются до утра. Разберитесь в вопросе, перед тем как кого-то винить! Если вы не будете делать ремонт у себя в туалете лет 50 и всё у вас там будет гнило и печально, а потом вдруг сосед зайдет за солью к вам и при его стуке в вашу дверь у вас отпадет кусок штукатурки в туалете, то исходя из вашей логики будет виноват сосед! Круто! За всем нужен сервис и уход и если у нас на дороги уже лет 27 как положили болт, то причем здесь грузовики?

  4. ceiscapaz

    А вы уёбки сраные, вы все, кто себе приключения уже нашёл вы чистый честный хлеб для этой конторы.

© 2018-2019 xolodishn.ru